الفرق بين عقد الإيجار السكني والتجاري وضريبة القيمة المضافة
ليست كل عقود الإيجار واحدة. نوع العقار واستخدامه يحدد نوع العقد، وهو يحدد أيضاً هل تُضاف ضريبة القيمة المضافة أم لا. نوضح لك هنا الفرق بين العقدين وطريقة حساب الضريبة.
العقد السكني
هو عقد إيجار وحدة للسكن، سواء للأفراد أو للعائلات، مثل الشقة أو الفيلا أو الغرفة. وتسجَّل هذه العقود في إيجار على صيغة العقد الموحد.
العقد التجاري
هو عقد إيجار مقر لنشاط تجاري، مثل الشركات والمعارض والمحلات التي تحتاج إلى تراخيص من الجهات المختصة. وتتيح إيجار تسجيل العقد التجاري الموحد أو غير الموحد (المفتوح)، وتدعم خصائص مثل التجديد التلقائي للعقد، وتحديد إيجار تصاعدي أو تنازلي للسنوات المتعددة، وتسجيل عقد معلق بشرط.
| وجه المقارنة | العقد السكني | العقد التجاري |
|---|---|---|
| الغرض | السكن للأفراد والعائلات | نشاط تجاري: شركات، معارض، محلات |
| التراخيص | لا يحتاج ترخيص نشاط | النشاط يحتاج تراخيص من الجهات المختصة |
| ضريبة القيمة المضافة | معفى | 15% إذا كان المؤجر مسجلاً في الضريبة |
| العقد في إيجار | عقد سكني موحد | عقد تجاري موحد أو غير موحد |
الضريبة في كل نوع
بحسب توضيح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر حسابها الرسمي، يُعفى التأجير السكني من ضريبة القيمة المضافة، ويخضع التأجير التجاري لضريبة بنسبة 15% إذا تم من قبل شخص مسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة.
- الشخص المسجل هو المؤجر: سواء كان فرداً أو شركة. فإذا كان المؤجر مسجلاً في الضريبة، تُضاف الضريبة على إيجار المحل أو المقر التجاري.
- من يتحمل الضريبة: المستأجر، ويحصّلها المؤجر ويوردها للهيئة عبر إقراراته الضريبية.
- غير المسجل: لا يحق للمؤجر غير المسجل في الضريبة أن يحصّلها من المستأجر.
- حد التسجيل الإلزامي: يلزم التسجيل إذا بلغت الإيرادات السنوية الخاضعة للضريبة 375 ألف ريال.
كيف تحسب الضريبة؟
إذا كان الإيجار قبل الضريبة: اضرب المبلغ في 1.15 لتحصل على الإجمالي شاملاً الضريبة. مثال: إيجار 100,000 ريال × 1.15 = 115,000 ريال، منها 15,000 ريال ضريبة.
إذا كان المبلغ شاملاً الضريبة: اقسم المبلغ على 1.15 لتحصل على الإيجار الأساسي. مثال: 115,000 ÷ 1.15 = 100,000 ريال.
عند تسجيل عقد تجاري لمؤجر مسجل في الضريبة، تظهر قيمة الضريبة المطلوبة في البيانات المالية بناءً على قيمة الإيجار.
حاسبة الضريبة
نصائح قبل التوقيع
- اكتب في العقد بوضوح هل المبلغ شامل الضريبة أم قبلها.
- اطلب من المؤجر ما يثبت تسجيله في الضريبة قبل أن تدفع ضريبة إضافية.
- تأكد من تطابق نوع العقد (سكني أو تجاري) مع استخدام الوحدة الفعلي.
هذا المقال للتوعية العامة وليس استشارة ضريبية. للحالات الخاصة راجع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو مختصاً.